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Qu'est-ce que ça a à voir avec ça ? Si j'ai acheté quelque chose dans un magasin, cela ne signifie pas que j'ai un débit-crédit avec le magasin.
Mon débit et mon crédit sont séparés, ceux du magasin aussi.
Je pourrais tout aussi bien dire que le débit d'un client est le crédit d'une banque. Mais quel est l'intérêt de cette déclaration et de la vôtre ? Le seul non-sens est que ces déclarations sont fausses.
Le magasin n'est pas une banque.
vous avez donné 100 roubles au magasin, en retour vous avez reçu un jouet pour bébé cheval,
à ce moment-là, votre argent est devenu l'argent du magasin.
Vous auriez pu le donner à maman ("Mamabank") qui détient votre propre compte ainsi que ceux de vos frères et sœurs.
C'est l'argent de quelqu'un d'autre pour maman et elle doit le rendre un jour.
En complément de ce que j'ai dit, pour que personne ne se fasse d'illusions. C'est une citation de manuel. Les différences réelles sont trois fois plus importantes :
V.R.Bank, S.K.Semenov "Organisation et comptabilité des opérations bancaires".
1.1.4 Caractéristiques de la comptabilité
dans un établissement de crédit
La comptabilité des établissements de crédit diffère sensiblement de celle des autres entités commerciales.
Dans la période post
, même le terme spécial "comptabilité bancaire" est utilisé de plus en plus souvent.
Dans la comptabilité de toutes les matières de l'économie il y a
beaucoup de choses communes : tout le monde est couvert par la loi fédérale du 21.11.96 "Sur la comptabilité", les similitudes
objet, objets, objectifs principaux de la comptabilité, quelques
éléments de la comptabilité avec quelques particularités : principe des documents, inventaire
, balance, double entrée sur les comptes ; d'autres éléments - les comptes et les rapports sont différents
.
Les plans comptables
et les documents réglementant leur application sont en vigueur en conséquence. Pour les banques
- approuvé par la Banque centrale de la Fédération de Russie "Règlement sur les règles de comptabilité
dans les organisations de crédit situées
13 dans la Fédération de Russie" du 05.12.02 ¹ 205-P avec
le plan inclus de comptes de comptabilité dans les organisations de crédit
de la Fédération de Russie. Pour les organisations - non
plusieurs fois plus petites en volume - Plan des comptes de la comptabilité
de l'activité financière et économique des organisations et
Instruction sur son application, approuvé par l'ordre du Ministère
de la Russie du 31.10.2000 № 94-n.
L'une des principales caractéristiques de la comptabilité bancaire est l'utilisation d'un système de journaux, par opposition au journal
des organisations, ainsi que d'autres documents.
Les comptes des banques et des organisations sont complètement différents - la numérotation et le nombre de caractères n'est pas
identique. Par exemple, les comptes du bilan
- caisse des banques -20202, caisse des organisations - 50. La plupart des comptes
portent également des noms différents en raison des particularités de l'activité
.
Les banques ont également des sections distinctes -
- pour les comptes de gestion fiduciaire, les transactions à terme, les comptes de dépôt, ce que les organisations n'ont pas.
Il existe également des différences dans la documentation comptable et opérationnelle.
Les organisations sont autorisées à tenir une comptabilité des biens, des dettes et des opérations commerciales
pour des montants arrondis à des roubles entiers, dans les banques - seulement des montants entiers, avec
kopecks.
Il existe des particularités de la comptabilité dans le milieu bancaire lui-même
.
Dans le plan comptable des organismes de crédit
, il existe des comptes marqués "SB" qui ne sont utilisés
que par la Sberbank de Russie en raison des spécificités de ses activités.
Par exemple, les comptes de bilan 47419, 47420 "Règlements en espèces avec les organisations
" utilisés, notamment, pour
la comptabilisation des règlements avec les bureaux de poste sur les montants en espèces reçus par les agences et succursales
de la Banque d'épargne de Russie situées dans des localités
où il n'y a pas de succursales de la Banque d'épargne de Russie.
La Banque centrale de la Fédération de Russie utilise ses règles comptables de la Banque centrale de la Fédération de Russie (Banque de Russie)
et son plan comptable de la Banque centrale de la Fédération de Russie (Banque de Russie)
. Cependant, il y a beaucoup de comptes dans ce plan
qui sont gérés par des banques commerciales
.
Par exemple, les comptes 47422 " Passifs d'autres opérations " et 47423 " Créances d'autres opérations ".
14 Le plan comptable de la CBR comporte également
ses propres comptes spécifiques. Par exemple, les comptes hors bilan -
section 1 (901-905) "Billets et pièces en fonds de réserve",
où sont imprimés (moins fréquemment - anciennement en circulation),
mais non mis en circulation les espèces sont enregistrées. Les liquidités
mises en circulation sont reflétées dans des comptes spéciaux au passif
du bilan de la Banque de Russie (agrégat monétaire du MOE et des soldes de trésorerie des banques
), ce qui fait de la CBR l'une des plus grandes banques
du pays en termes de monnaie de bilan. La banque dispose également de liquidités en tant qu'actif de l'émission
- sur les comptes de trésorerie renouvelables
.
Il existe des comptes antipodes : sur le bilan des banques commerciales
compte de bilan actif 30102 "Comptes correspondants des organismes de crédit auprès de la Banque de Russie", sur le bilan des centres de règlement et de caisse de la CBR - compte passif 30101.
Dans la comptabilité de l'activité financière et économique des organisations : active, passive et active-passive-
des comptes sont ouverts : active, passive et active-passive.
Les comptes actifs-passifs sont des comptes qui peuvent avoir un solde débiteur
ou un solde créditeur, ou les deux simultanément.
Les soldes à sens unique ont, par exemple, le compte 99 "Profits et pertes"
. Si les revenus sont supérieurs aux dépenses, la différence
entre eux constitue un bénéfice, le solde du compte sera donc créditeur -
car les bénéfices figurent au passif comme source de formation de l'actif
. Si la différence entre les recettes et les dépenses
fait apparaître une perte, le solde du compte est débiteur.
Par exemple, le compte
76 "Règlements avec différents débiteurs et créanciers" présente un solde double face (élargi). Le solde au
le débit de ce compte reflète les créances et le solde au
le crédit reflète les dettes. L'une des principales raisons de regrouper
ces règlements sur un seul compte est que les organisations peuvent avoir différents débiteurs et créanciers au moment de
.
Les écritures du compte 76 peuvent avoir deux significations : au débit - augmentation de la dette à recevoir
ou diminution de la dette à payer ; au crédit - augmentation de la dette à payer
ou diminution de la dette à recevoir
.
Dans la comptabilité bancaire, il n'existe que des comptes actifs ou que des comptes passifs
.
Avant le 1er janvier 1998, les comptes actifs - passifs existaient et
dans la comptabilité des banques, ce qui a confirmé l'unité de la comptabilité
de la Russie dans son ensemble.
Ils ont été liquidés avec l'introduction du nouveau plan comptable et des règles de la Banque de Russie -
à partir du 18.06.97 #61.
Cela a intensifié les caractéristiques essentielles et
les différences entre les lignes de comptabilité - comptabilité bancaire et comptabilité de l'activité financière-économique des entreprises
, qui, semble-t-il, malgré des principes communs
permet de parler de séparation des domaines de comptabilité mentionnés ci-dessus.
Mais la comptabilité ne peut exister sans comptes actifs et passifs (ou
leur substitut), c'est pourquoi un grand groupe de comptes remplissant les fonctions des comptes actifs et passifs a été introduit dans le nouveau plan comptable
. Deux comptes de ce type (actif-
et passif) fonctionnent comme s'ils remplaçaient un compte actif-
passif et portent souvent le même nom. Ces comptes
dans leur ensemble ne portent pas de nom mais leur partie spécifique
(un sous-groupe) est appelée comptes jumelés.
Les comptes jumelés sont ouverts dans la comptabilité analytique sur les comptes
du deuxième ordre donné dans le Règlement de la Banque Centrale de la Fédération de Russie du 05.12.
02
№ 205-П comme "La liste des comptes appariés sur lesquels les soldes peuvent être contre-passés
" ; par exemple, le compte 60322 "Règlements avec d'autres créanciers" (passif), et le compte 60323 "Règlements avec d'autres débiteurs" (actif), qui correspondent dans une certaine mesure
au compte 76 actif et passif du Plan des comptes des activités financières-
économiques des organisations, ou aux comptes 60301,
60302 - compte 68 "Règlements sur impôts et taxes".
Un mode de fonctionnement particulier est prévu pour les comptes jumelés. Bal-
to n'est autorisé que sur un seul compte personnel d'une paire ouverte :
active ou passive.
Au début du jour ouvrable, les transactions commencent dans le compte personnel avec un solde, et si
il n'y a pas de solde dans les deux comptes - dans le compte correspondant à la nature
de la transaction.
Si à la fin du jour ouvrable un solde est formé sur le compte personnel apparié opposé au signe du compte,
c'est-à-dire un solde débiteur sur le compte passif ou un solde créditeur sur le compte actif
, le solde est transféré au compte personnel apparié correspondant par une écriture comptable.
Lorsqu'il y a des soldes
sur les deux comptes personnels appariés, à la fin du jour ouvrable, le plus petit solde doit être transféré sur le compte
avec le plus grand solde, car à la fin du jour ouvrable,
il ne doit y avoir qu'un seul solde : un solde débiteur ou créditeur sur l'un des comptes personnels appariés
.
Un autre sous-groupe ne diffère des comptes jumelés que par le fait que l'un des deux comptes (actif ou passif) ne doit pas nécessairement être clôturé tous les jours ouvrables, mais plutôt selon des modalités
laissées à la discrétion de l'établissement de crédit, généralement mensuelles
ou trimestrielles, mais aussi éventuellement quotidiennes ; par exemple les comptes
ZOZO1, 30302 "Règlements avec des succursales situées en Fédération de Russie
".
Les banques clôturent l'un de ces comptes (actif ou passif) de différentes manières, y compris quotidiennement.
L'existence de soldes sur les comptes actifs et passifs
permet une augmentation artificielle des actifs-passifs d'un établissement de crédit.
On pense que la différence dans l'utilisation des comptes actifs et passifs
a compliqué les fonctions des comptables des organisations, d'une manière ou d'une autre
liées à la comptabilité bancaire, et en particulier les comptables des
banques - augmentation du nombre de comptes et d'écritures sur ceux-ci, mode spécial de fonctionnement des comptes jumelés et travail avec les rapports financiers-
économiques des organisations. L'élimination des comptes actifs-passifs des banques
peut être comparée au passage
de deux dialectes d'une même langue à deux langues du même groupe linguistique
.
Le côté positif de l'élimination des comptes actifs et passifs
dans la comptabilité des banques est la plus grande "transparence" de la comptabilité bancaire dans ce cas
.
Nous pensons que les autorités compétentes, en premier lieu
le ministère des Finances de Russie, en tant que coordinateur de la comptabilité
dans le pays, devraient examiner la nécessité
et la validité de l'existence d'un ensemble différent de comptes comptables des organisations et des banques et la possibilité de leur unification
.
le magasin n'est pas une banque.
vous avez donné 100 roubles au magasin, en retour vous avez reçu un jouet de cheval pour enfants,
À ce moment-là, votre argent est devenu l'argent du magasin.
Vous auriez pu le donner à maman ("Mamabank") qui détient votre compte courant ainsi que ceux de vos frères et sœurs.
C'est l'argent de quelqu'un d'autre pour maman et elle doit le rendre un jour.
Eh bien, si ce n'est pas à propos de ça, laissez-moi ajouter mes cinq cents.
Le magasin aura au moins 2 opérations : une dépense de stock (cheval), la réception de fonds. Les écritures concerneront des comptes tels que "caisse", "marchandises", "ventes", "profits/pertes" + taxes/accises. Dans ce cas, la simple transaction de vente d'un cheval, conduira facilement à un magasin à payer (pour payer la TVA).
Si une personne morale a acheté le cheval, son service comptable passera également plusieurs écritures et l'un des comptes présentera un débit et l'autre un crédit.
Tu pourrais apprendre toute la comptabilité de cette façon. Et avec un penchant pour les banques. Imaginez que, lorsque vous postulez à un emploi, vous montriez lors de l'entretien d'embauche que vous avez une connaissance exceptionnelle de la comptabilité et des détails bancaires.
Ils vous demandent : "Jeune homme, où avez-vous appris tant de choses ?"
Et vous leur dites : "Oui, sur le forum Metatrader - AlexEro nous a tout dit !
Eh bien, si ce n'est pas ce dont nous parlons, laissez-moi ajouter mes cinq cents.
Le magasin aura au moins deux transactions : la dépense de biens matériels (chevaux) et la réception d'argent liquide. Les écritures concerneront des comptes tels que "caisse", "marchandises", "ventes", "profits/pertes" + taxes/accises. Dans ce cas, la simple transaction de vente d'un cheval, conduira facilement à un magasin à payer (pour payer la TVA).
Si une personne morale a acheté le cheval, son service comptable passera également plusieurs écritures et l'un des comptes présentera un débit et l'autre un crédit.
L'agrégat (l'ensemble) de ces écritures s'appelle une transaction.
Eh bien, si ce n'est pas ce dont nous parlons, laissez-moi ajouter mes cinq cents.
Le magasin aura au moins deux transactions : la dépense de biens matériels (chevaux) et la réception d'argent liquide. Les écritures concerneront des comptes tels que "caisse", "marchandises", "ventes", "profits/pertes" + taxes/accises. Dans ce cas, la simple transaction de vente d'un cheval, conduira facilement à un magasin à payer (pour payer la TVA).
Si une personne morale a acheté le cheval, son service comptable passera également plusieurs écritures et l'un des comptes présentera un débit et l'autre un crédit.
oui
Ils vous demandent : "Jeune homme, où avez-vous appris tant de choses ?"
Et vous leur répondez : "Oui, sur le forum Metatrader - AlexEro nous en a parlé !
Vous êtes vraiment surchargés de travail.
D'ailleurs, dans la ville (Saint-Pétersbourg), tous les banquiers se connaissent soit directement, soit par l'intermédiaire d'une personne.
sauf pour les petits employés
L'agrégat (l'ensemble) de ces entrées est appelé une transaction.
En russe, cet ensemble est appelé "transaction commerciale".
;)
>> Vous êtes tous si sexy, putain.
(sanglotant) Je me suis juste dit que j'allais au moins parler affaires avec quelqu'un (fixation des prix dans les échanges interbancaires de devises), j'ai tendu des pièges, posé des appâts, esquissé des questions bancaires - pour attraper au moins quelqu'un qui comprend de quoi il s'agit, avec qui on peut parler affaires.
(sanglotant) mais il y a... personne ..... NOOOOOOOOOOOOON !
En russe, cet ensemble est appelé "transaction commerciale".
;)
Sans déconner. Les tribunaux et le Code civil l'appellent une "transaction commerciale", c'est-à-dire le transfert de propriété. En comptabilité et en SQL, on appelle cela une transaction.