Законодательство, судебная практика и прочее в области Forex и ЦБ
Мудрое решение! Всецело поддерживаю. Если соберусь с мыслями по поводу форекс - обязательно выложу.
Yedelkin:
Мудрое решение! Всецело поддерживаю. Если соберусь с мыслями по поводу форекс - обязательно выложу.
..в названии ветки только слова уточнить.
По поводу названия можно в личку (честно не понял о чем речь, хотя есть догадки конечно)?
Материалов сейчас еще подкину.
Подборка материалов по теме "Инвестирование и доверительное управление".
Файлы:
Investing.zip
404 kb
Management.zip
559 kb
Про иностранные ценные бумаги и ценные бумаги номинированные в иностранной валюте.
Файлы:
Foreign.zip
37 kb
Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ
от 22 сентября 2009 г. N 03-04-06-01/246
Вопрос: 1. Банк в качестве брокера совершает по поручению клиента - физического лица биржевые операции по покупке-продаже фьючерсных контрактов (расчетных) на аффинированное золото, серебро в слитках и иной товар (нефть и пр.). По результатам операций биржа зачисляет физическому лицу положительную или отрицательную вариационную маржу.
Просим Вас разъяснить:
Является ли Банк налоговым агентом по операциям физических лиц с Товарными фьючерсами (расчетные), проводимыми Банком, начиная с 01.01.2009 года?
Если является, то вправе ли Банк в качестве налогового агента определять налогооблагаемый доход физического лица в виде сальдо положительных и отрицательных сумм вариационной маржи в разрезе базисного актива?
Если Банк не является налоговым агентом, то имеет ли право физическое лицо определять самостоятельно налогооблагаемый доход в виде сальдо положительных и отрицательных сумм вариационной маржи в разрезе базисного актива?
2. Банк в качестве брокера совершает по поручению клиента - физического лица операции на международном рынке Forex на условиях маржинальной торговли, а также операции на срочном рынке РТС с фьючерсными контрактами на иностранную валюту (тип контракта - расчетный). По результатам таких операций биржа зачисляет физическому лицу доход (по фьючерсным контрактам - положительную маржу) либо списывает сумму отрицательного результата (по фьючерсным контрактам - отрицательную маржу).
Просим Вас разъяснить:
Является ли Банк налоговым агентом по данным операциям физических лиц, проводимым Банком, начиная с 01.01.2009 года?
Если является, то вправе ли Банк в качестве налогового агента определять налогооблагаемый доход физического лица в виде сальдо положительных и отрицательных сумм по операциям на международном рынке Forex, срочном рынке РТС или по сделкам с одинаковым базисным активом независимо от площадки заключения сделок?
Если Банк не является налоговым агентом, то имеет ли право физическое лицо определять самостоятельно налогооблагаемый доход в виде сальдо положительных и отрицательных сумм по операциям на международном рынке Forex, срочном рынке РТС или по сделкам с одинаковым базисным активом независимо от площадки заключения сделок?
Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письма Банка от 15.05.2009 N 20/627 и N 20/626 по вопросу исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
1. Согласно пункту 1 статьи 226 Кодекса российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога на доходы физических лиц.
Исключение составляют доходы, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 214.1, 227 и 228 Кодекса.
В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 228 Кодекса при реализации физическим лицом имущества, принадлежащего ему на праве собственности, исчисление и уплата налога производится таким лицом самостоятельно.
Пунктом 2 статьи 38 Кодекса установлено, что под имуществом в Кодексе понимаются виды объектов гражданских прав (за исключением имущественных прав), относящихся к имуществу в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации (далее - Гражданский кодекс).
Статьей 141 Гражданского кодекса установлено, что виды имущества, признаваемого валютными ценностями, и порядок совершения сделок с ними определяются законом о валютном регулировании и валютном контроле. В соответствии с пунктом 5 статьи 1 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" валютными ценностями признаются иностранная валюта и внешние ценные бумаги. Таким образом, в соответствии# Гражданским кодексом иностранная валюта признается имуществом.
Исходя из вышеизложенного, при выплате организацией налогоплательщику дохода, полученного в результате операций на международном валютном рынке Forex, такая организация не признается налоговым агентом. При этом исчисление и уплата налога производится налогоплательщиком самостоятельно на основании налоговой декларации, подаваемой в налоговый орган по окончании налогового периода.
2. Статьей 214.1 Кодекса установлены особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц по операциям с ценными бумагами и операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом по которым являются ценные бумаги или фондовые индексы, рассчитываемые организаторами торговли на рынке ценных бумаг.
Пунктом 3 статьи 214.1 Кодекса предусмотрено определение доходов от операций купли-продажи ценных бумаг как разницы между суммами доходов, полученных от реализации ценных бумаг, и документально подтвержденными расходами на приобретение, реализацию и хранение ценных бумаг, фактически произведенными налогоплательщиком.
Аналогичной нормы, позволяющий# уменьшить сумму дохода, полученного физическими лицами от операций с финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом по которым не являются ценные бумаги или фондовые индексы, рассчитываемые организаторами торговли на рынке ценных бумаг, на сумму произведенных расходов, в Кодексе не содержится.
Таким образом, в отношении доходов, полученных физическими лицами от операций с финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом по которым является иностранная валюта налогообложению подлежит общая сумма выплаченного дохода.
При этом, организация, являющаяся источником выплаты указанного дохода, признается налоговым агентом на основании статьи 226 Кодекса и обязана исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога на доходы физических лиц.
Заместитель директора Департамента С.В. Разгулин
от 22 сентября 2009 г. N 03-04-06-01/246
Вопрос: 1. Банк в качестве брокера совершает по поручению клиента - физического лица биржевые операции по покупке-продаже фьючерсных контрактов (расчетных) на аффинированное золото, серебро в слитках и иной товар (нефть и пр.). По результатам операций биржа зачисляет физическому лицу положительную или отрицательную вариационную маржу.
Просим Вас разъяснить:
Является ли Банк налоговым агентом по операциям физических лиц с Товарными фьючерсами (расчетные), проводимыми Банком, начиная с 01.01.2009 года?
Если является, то вправе ли Банк в качестве налогового агента определять налогооблагаемый доход физического лица в виде сальдо положительных и отрицательных сумм вариационной маржи в разрезе базисного актива?
Если Банк не является налоговым агентом, то имеет ли право физическое лицо определять самостоятельно налогооблагаемый доход в виде сальдо положительных и отрицательных сумм вариационной маржи в разрезе базисного актива?
2. Банк в качестве брокера совершает по поручению клиента - физического лица операции на международном рынке Forex на условиях маржинальной торговли, а также операции на срочном рынке РТС с фьючерсными контрактами на иностранную валюту (тип контракта - расчетный). По результатам таких операций биржа зачисляет физическому лицу доход (по фьючерсным контрактам - положительную маржу) либо списывает сумму отрицательного результата (по фьючерсным контрактам - отрицательную маржу).
Просим Вас разъяснить:
Является ли Банк налоговым агентом по данным операциям физических лиц, проводимым Банком, начиная с 01.01.2009 года?
Если является, то вправе ли Банк в качестве налогового агента определять налогооблагаемый доход физического лица в виде сальдо положительных и отрицательных сумм по операциям на международном рынке Forex, срочном рынке РТС или по сделкам с одинаковым базисным активом независимо от площадки заключения сделок?
Если Банк не является налоговым агентом, то имеет ли право физическое лицо определять самостоятельно налогооблагаемый доход в виде сальдо положительных и отрицательных сумм по операциям на международном рынке Forex, срочном рынке РТС или по сделкам с одинаковым базисным активом независимо от площадки заключения сделок?
Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письма Банка от 15.05.2009 N 20/627 и N 20/626 по вопросу исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
1. Согласно пункту 1 статьи 226 Кодекса российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога на доходы физических лиц.
Исключение составляют доходы, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 214.1, 227 и 228 Кодекса.
В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 228 Кодекса при реализации физическим лицом имущества, принадлежащего ему на праве собственности, исчисление и уплата налога производится таким лицом самостоятельно.
Пунктом 2 статьи 38 Кодекса установлено, что под имуществом в Кодексе понимаются виды объектов гражданских прав (за исключением имущественных прав), относящихся к имуществу в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации (далее - Гражданский кодекс).
Статьей 141 Гражданского кодекса установлено, что виды имущества, признаваемого валютными ценностями, и порядок совершения сделок с ними определяются законом о валютном регулировании и валютном контроле. В соответствии с пунктом 5 статьи 1 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" валютными ценностями признаются иностранная валюта и внешние ценные бумаги. Таким образом, в соответствии# Гражданским кодексом иностранная валюта признается имуществом.
Исходя из вышеизложенного, при выплате организацией налогоплательщику дохода, полученного в результате операций на международном валютном рынке Forex, такая организация не признается налоговым агентом. При этом исчисление и уплата налога производится налогоплательщиком самостоятельно на основании налоговой декларации, подаваемой в налоговый орган по окончании налогового периода.
2. Статьей 214.1 Кодекса установлены особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц по операциям с ценными бумагами и операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом по которым являются ценные бумаги или фондовые индексы, рассчитываемые организаторами торговли на рынке ценных бумаг.
Пунктом 3 статьи 214.1 Кодекса предусмотрено определение доходов от операций купли-продажи ценных бумаг как разницы между суммами доходов, полученных от реализации ценных бумаг, и документально подтвержденными расходами на приобретение, реализацию и хранение ценных бумаг, фактически произведенными налогоплательщиком.
Аналогичной нормы, позволяющий# уменьшить сумму дохода, полученного физическими лицами от операций с финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом по которым не являются ценные бумаги или фондовые индексы, рассчитываемые организаторами торговли на рынке ценных бумаг, на сумму произведенных расходов, в Кодексе не содержится.
Таким образом, в отношении доходов, полученных физическими лицами от операций с финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом по которым является иностранная валюта налогообложению подлежит общая сумма выплаченного дохода.
При этом, организация, являющаяся источником выплаты указанного дохода, признается налоговым агентом на основании статьи 226 Кодекса и обязана исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога на доходы физических лиц.
Заместитель директора Департамента С.В. Разгулин
Доход физического лица, полученный от операций на рынке Forex
В соответствии с п. 1 ст. 209 НК РФ объектом налогообложения для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, признается доход, полученный ими от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации.
Кроме того, ст. 210 НК РФ установлено, что при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ.
Таким образом, доход, полученный налогоплательщиком от операций на рынке Forex, подлежит обложению НДФЛ на общих основаниях с применением ставки, установленной п. 1 ст. 224 НК РФ.
П.С. Лещинер,
советник государственной гражданской службы
Российской Федерации 3 класса
"Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации", N 7, апрель 2009 г.
В соответствии с п. 1 ст. 209 НК РФ объектом налогообложения для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, признается доход, полученный ими от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации.
Кроме того, ст. 210 НК РФ установлено, что при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ.
Таким образом, доход, полученный налогоплательщиком от операций на рынке Forex, подлежит обложению НДФЛ на общих основаниях с применением ставки, установленной п. 1 ст. 224 НК РФ.
П.С. Лещинер,
советник государственной гражданской службы
Российской Федерации 3 класса
"Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации", N 7, апрель 2009 г.
Следует ли платить НДФЛ с дохода физического лица, полученного от операций на рынке Forex?
Да, доход, полученный налогоплательщиком от операций на рынке Forex, подлежит обложению НДФЛ на общих основаниях.
Объектом налогообложения для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ, признается доход, полученный ими от источников в РФ и (или) от источников за пределами РФ (п. 1 ст. 209 НК РФ). При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 НК РФ (ст. 210 НК РФ).
А.Ч. Юлаев, юрист
1 июля 2009 г.
"Практический бухгалтерский учет", N 7, июль 2009 г.
Да, доход, полученный налогоплательщиком от операций на рынке Forex, подлежит обложению НДФЛ на общих основаниях.
Объектом налогообложения для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ, признается доход, полученный ими от источников в РФ и (или) от источников за пределами РФ (п. 1 ст. 209 НК РФ). При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 НК РФ (ст. 210 НК РФ).
А.Ч. Юлаев, юрист
1 июля 2009 г.
"Практический бухгалтерский учет", N 7, июль 2009 г.
Vladimir Batrudinov:
,,сноски,, это замечательно, а какие реальные сборы по факту, есть примеры?
А с другой стороны, доходы, полученные гражданами от обмена валюты, налогом не облагаются. А где уж я ее обмениваю, не их собачье (ищейки ведь) дело. Так что, пошли все на... далеко и надолго. Да и вообще, ни к какому Форекс никакого отношения не имею. 1 лот на Форекс стоит 100000 баз валюты, и купить я это, даже при желании, которого у меня нет, не могу.. Деньги я обмениваю в обменнике - ДЦ по их курсу. Где здесь Форекс?
А с рынка плачу, т.к не валюту обмениваю, а торгую акциями- фьючерсами-опционами.
Вы упускаете торговые возможности:
- Бесплатные приложения для трейдинга
- 8 000+ сигналов для копирования
- Экономические новости для анализа финансовых рынков
Регистрация
Вход
Вы принимаете политику сайта и условия использования
Если у вас нет учетной записи, зарегистрируйтесь
Решил что ветка посвященная данному вопросу будет полезной.
Понимаю что Forex в российском законодательстве понятие почти экзотическое, но все же.
Начнем пожалуй с подборки материалов по вопросу налогообложения в области ценных бумаг.